一般纳税人公司销项税17%,可是进项只有3%,该怎么做能少交税?

浏览:3811   发布时间: 09月03日

一般纳税人公司销项税17%,可是进项只有3%,该怎么做才能少交税?

首先说一下,一般纳税人销售货物的增值税税率17%早都是历史了,现在是13%。

一般纳税人公司进项只有3%,无疑,增值税以及企业所得税的税负是相当高的,怎么样才能少交税,如何进行税收筹划,方法不要多,简单、有效就是最佳方案,下面提供一个真实的案例,希望对您能有帮助:

我朋友有一家公司,为方便,就称其为甲公司吧,甲公司是一般纳税人,生产门窗,同时又负责安装,一年下来收入有700万元左右,其中安装只占40%,剩下的60%是销售货物。他的公司原来是手工作坊,这两年才干大的,成本费用基本上没有发票。

这样他的公司一年的销项税额是700*40%*9%+700*60%*13%=25.2+54.6=79.80万元,由于进项税额少的可怜,所以他每年几乎都要交六、七十万的增值税,税负太高了。

经过税收筹划,甲公司一分为二,成立两家小规模纳税人公司,乙公司和丙公司,乙公司对外销售门窗,丙公司负责安装,两家公司分别对外开具发票,其实,人员还是那些人员,收入还是那些收入,成本费用依然没有多少进项发票,但是结果却大大不同了:

1、增值税

按照现行增值税的优惠政策,小规模纳税人增值税按3%的征收率计算缴纳增值税,且小规模纳税人月销售额不超过10万元或者季度销售额不超过30万元的,免征增值税。

假设,不考虑其他因素

这两家小规模公司,应交增值税合计=700*/(1+3%)*3%=20.39万元,大大降低了增值税税负;

2、企业所得税

原来的一般纳税人由于没有成本费用发票进行税前扣除,企业所得税要按25%的税率计算缴纳;现在把一般纳税人分解为两个小规模纳税人,虽然同样没有成本费用发票进行税前扣除,但是应纳税所得额降低了,可以去享受小微企业税收优惠,按照规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

所以,只要两家小规模公司的年应纳税所得额降到300万元以下,就可以大大降低企业所得税的税负。

当然了,把收入分解,成立小规模公司的做法,要根据企业的实际情况来操作的,有些情况是不可行的,比如:小规模纳税人最多能开3%的专用发票,而下游企业要求提供9%或者13%的专用发票,那就要算一下利弊了;再比如收入不能合理分解,仅仅是为了少交税,人为地违法操作,那是偷税漏税,也是不可行的!

中国国家税收环境极其复杂,很多公司都是小财务不懂国家税法和新的减税政策导致很多企业还在交糊涂税和冤枉税!

说到税务,除了个人以外,可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题,连马云、刘强东也在其中,不然怎么会有马云没有薪水,而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢?

其实上面用的这个节税避税方式,正是《避税》这本书中的众多避税方式之一,这本书中运用了上百种真实案例,各种避税方式相结合,告诉你怎么正确而又合理的避税。

是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道,其实不然,老板也是要懂得一定的节税知识的,这样才能的合理的帮公司节省的开支,让你的收益最大化。

《避税》这本书在2021年进行了改版更新,适用于新版税法和利用最新优惠政策,如果你是企业老板、财务人员、高收入人群,那这本书非常适合你去读。

(注:以上资料,只供参考,不要走弯路,合法交税,人人有责)

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